Πληροφορίες για την επερχόμενη αναθεώρηση SR&ED της Οτάβα

Η κυβέρνηση του Καναδά αναφέρεται στην ετήσια Πρόγραμμα Επιστημονικής Έρευνας και Πειραματικής Ανάπτυξης (SR&ED). ως «ο ακρογωνιαίος λίθος» της στρατηγικής καινοτομίας του Καναδά, ωστόσο πολλοί υποστηρίζουν ότι η καναδική καινοτομία παραμένει χαμηλή.

Ενώ ο ομοσπονδιακός προϋπολογισμός του 2021 δεν αφορούσε άμεσα την SR&ED, αλλά μάλλον διέφυγε να βελτιώσει την οικονομία του Καναδά και να επικεντρωθεί στη βελτίωση του τοπίου καινοτομίας του Καναδά. Στον Ομοσπονδιακό Προϋπολογισμό του 2022, η Οτάβα ανακοίνωσε σχέδια για αναθεώρηση των 4 δισεκατομμυρίων δολαρίων ετησίως Πρόγραμμα SR&EDμε κύριο στόχο τη βελτίωση της κατάταξης του Καναδά στην έρευνα και ανάπτυξη (Ε&Α).

Από σήμερα, η κυβέρνηση παρέμεινε σιωπηλή σχετικά με την προτεινόμενη εν εξελίξει αναθεώρηση SR&ED, επομένως με τον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό του 2023 που έχει προγραμματιστεί να κυκλοφορήσει στις 28 Μαρτίου 2023, πολλοί αναμένουν ενημέρωση σχετικά με την εν εξελίξει αναθεώρηση SR&ED.

Οι λογικές αλλαγές και η απλούστευση θα ήταν μια ευπρόσδεκτη πρωτοβουλία, πολλοί εκφράζουν τη λύπη τους για το γεγονός ότι πολλές καναδικές επιχειρήσεις δυσκολεύονται να κατανοήσουν το πρόγραμμα SR&ED και εάν τα έργα τους θα μπορούσαν να είναι επιλέξιμα.

«Με πολλούς τρόπους, το [SR&ED] Το πρόγραμμα κάνει προοδευτική δουλειά στην προώθηση της καινοτομίας στον Καναδά, αλλά ο ορισμός της επιλεξιμότητας από τον Οργανισμό Εσόδων του Καναδά (CRA) περιορίστηκε σταδιακά με τα χρόνια. Απαιτούνται πολύ απαραίτητες βελτιώσεις στο οικοσύστημα υποστήριξης της καινοτομίας, έτσι ώστε η άμεση και έμμεση χρηματοδότηση να μπορεί να συντονιστεί και η πνευματική ιδιοκτησία (IP) να μπορεί να ευδοκιμήσει, να αναπτυχθεί και να κατοικεί στον Καναδά».
– David Douglas, Principal Practice Leader of Government Grants στο Ryan

Σκέψεις σχετικά με τις αλλαγές στο πρόγραμμα SR&ED

Οι ειδικοί του κλάδου εξέφρασαν γνώμη σχετικά με την αναθεώρηση SR&ED, προτείνοντας ότι οι επερχόμενες αλλαγές θα πρέπει να γίνουν πιο ευνοϊκές για μεγαλύτερες εταιρείες, όπως μια επιστρεπτέα πίστωση, υποστηρίζοντας ότι αυτές οι μεγαλύτερες εταιρείες είναι πιο πιθανό να εμπορευματοποιήσουν και να αξιοποιήσουν καινοτομίες Ε&Α από τις μικρότερες εταιρείες. Ωστόσο, πολλές μεγαλύτερες εταιρείες δεν βρίσκονται πάντα σε φορολογική θέση και ως εκ τούτου οι εκπτώσεις φόρου SR&ED δεν είναι πάντα άμεσα υποστηρικτικές.

Άλλοι θρηνούν ότι η φύση του κινήτρου για την Ε&Α είναι μια αποζημίωση μετά τη δαπάνη των χρημάτων και οι μικρότερες εταιρείες με ρηχές τσέπες εμποδίζονται να χρηματοδοτήσουν τις πρωτοβουλίες Ε&Α τους. Οι κρατικές επιχορηγήσεις είναι σημαντικές για την εναρμόνιση και στοίβαγμα της χρηματοδότησηςτο χρονοδιάγραμμα της Ε&Α για να βοηθήσει τις εταιρείες να εμπορευματοποιήσουν την τεχνολογία τους και να κλιμακώσουν τα επιχειρηματικά τους έργα.

Το Ινστιτούτο CD Howe δημοσίευσε μια έκθεση τον Ιούλιο του 2022 με τίτλο «Φορολογική υποστήριξη για Ε&Α και πνευματική ιδιοκτησία: Ώρα για ορισμένες τολμηρές κινήσεις» σε σχέση με το τι θα μπορούσε, θα έπρεπε και θα επωφεληθεί από τη συμπερίληψη της αναθεώρησης SR&ED σε αυτόν τον επόμενο γύρο αλλαγών.

Έκθεση του Ινστιτούτου CD Howe «Φορολογική υποστήριξη για Ε&Α και πνευματική ιδιοκτησία: Ώρα για μερικές τολμηρές κινήσεις»

Στην ανακοίνωση για τον προϋπολογισμό του 2022, οι αξιωματούχοι της Οτάβα συμπεριέλαβαν τη δέσμευση να αξιολογήσουν τα πλεονεκτήματα της εφαρμογής ενός ειδικού χαμηλού συντελεστή φορολογίας στα κέρδη από πνευματική ιδιοκτησία (IP), γνωστού επίσης ως Patent ή IP Box.

«Ο απώτερος στόχος του προγράμματος SR&ED είναι να αυξήσει την οικονομική ευημερία των Καναδών. Το πρόγραμμα επιτυγχάνει αυτόν τον στόχο, αλλά η αποτελεσματικότητά του θα μπορούσε να βελτιωθεί. Δυστυχώς, η επικείμενη αναθεώρηση επικεντρώνεται σε ζητήματα που θα έχουν, στην καλύτερη περίπτωση, μικρό αντίκτυπο στο καθαρό κοινωνικό όφελος του προγράμματος. Ο καλύτερος τρόπος για να βελτιωθεί η αποτελεσματικότητα της έκπτωσης φόρου για επενδύσεις SR&ED είναι να ευθυγραμμιστεί περισσότερο η υποστήριξη για μεγάλες και μικρές επιχειρήσεις με τα δευτερογενή οφέλη που δημιουργούν».
– John Lester, Ινστιτούτο CD Howe Συγγραφέας της Έκθεσης «Φορολογική Υποστήριξη για Ε&Α και πνευματική ιδιοκτησία: Ώρα για μερικές τολμηρές κινήσεις»

Σε αυτή την έκθεση, ο Lester αναφέρει δύο τολμηρές και άκρως αμφιλεγόμενες συστάσεις που πιστεύει ότι απαιτούνται για τη βελτίωση του προγράμματος SR&ED:

Η υποστήριξη για Ε&Α που εκτελούνται από μεγάλες επιχειρήσεις θα πρέπει να αυξηθεί και η στήριξη για μικρότερες επιχειρήσεις θα πρέπει να μειωθεί. Αυτή η επανεξισορρόπηση θα αφήσει τις μικρότερες επιχειρήσεις με σημαντικές επιδοτήσεις ενώ θα αυξήσει τη στήριξη όπου τα κοινωνικά οφέλη από την Ε&Α είναι μεγαλύτερα.
Τα κοινωνικά οφέλη από τη βασική και εφαρμοσμένη Ε&Α είναι υψηλότερα από τα κοινωνικά οφέλη από την πειραματική ανάπτυξη. Τα επιτόκια πίστωσης πρέπει να ποικίλλουν για να αντικατοπτρίζουν αυτή τη διαφορά.

Συνολικά, ο Lester υποστηρίζει ότι οι συστάσεις του θα οδηγούσαν σε περισσότερη Ε&Α, υψηλότερο ποσοστό επιτυχίας για την Ε&Α που εκτελείται και περισσότερη δραστηριότητα εμπορευματοποίησης που θα αναληφθεί στον Καναδά.

Αν και αυτή είναι μια χρήσιμη ακαδημαϊκή προοπτική, υπάρχει ένας ολόκληρος τομέας εταιρειών τεχνολογίας πρώιμου σταδίου που εξαρτώνται σε μεγάλο βαθμό από τις ταμειακές ροές από επιστρεφόμενες εκπτώσεις φόρου SR&ED και να δημιουργήσουν spin offs από την πανεπιστημιακή έρευνα. Ωστόσο, είναι καλά κατανοητό ότι η συντονισμένη χρηματοδότηση μεταξύ μεγάλων και μικρών εταιρειών είναι σημαντική για την υποστήριξη της εξισορρόπησης του οικοσυστήματος καινοτομίας μας.

Απλοποίηση του Προγράμματος Επιστημονικής Έρευνας και Πειραματικής Ανάπτυξης (SR&ED).

Επιπλέον, μέρος των σχεδίων της ομοσπονδιακής κυβέρνησης για την αναθεώρηση SR&ED είναι η διερεύνηση τρόπων για την απλούστευση του προγράμματος και τη βελτίωση των κριτηρίων επιλεξιμότητας του κινήτρου για τη διασφάλιση της συνεχούς υποστήριξης της καινοτομίας και της συνολικής αποτελεσματικότητας του προγράμματος.

Ο John Lester του Ινστιτούτου CD Howe δηλώνει ότι ενώ «η απλοποίηση είναι ένας αξιόλογος στόχος. η Υπηρεσία Εσόδων του Καναδά θα πρέπει να συγκεντρώσει αποδεικτικά στοιχεία σχετικά με το κόστος που επιβαρύνουν οι εταιρείες όταν υποβάλλουν αίτηση για πίστωση φόρου SR&ED. Οι πληροφορίες που θα προκύψουν θα μπορούσαν να βοηθήσουν στην εστίαση των προσπαθειών για την απλούστευση του προγράμματος».

Ενώ η Έκθεση CD Howe θεωρεί ότι το κόστος συμμόρφωσης για την SR&ED είναι ένα ζήτημα, είναι σημαντικό να ληφθεί υπόψη το κόστος συμμόρφωσης για όλα τα ομοσπονδιακά προγράμματα χρηματοδότησης, τόσο άμεσα όσο και έμμεσα, επειδή η άμεση χρηματοδότηση μπορεί συχνά να έχει ακόμη υψηλότερο κόστος για εσωτερικά και εξωτερικούς πόρους.

Επομένως, η απλούστευση του προγράμματος SR&ED είναι πράγματι ένας αξιόλογος στόχος, αλλά πρέπει να υπάρχει μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα στην κατανομή της χρηματοδότησης σε όλα τα επίπεδα κρατικής χρηματοδότησης. Ίσως ο προσεχής προϋπολογισμός του 2023 να σηματοδοτήσει την πρόοδο σε αυτές τις ανησυχίες.

Κατανόηση του Ομοσπονδιακού Προγράμματος Φορολογικής Πίστωσης SR&ED

Απαξίωση παρανοήσεων SR&EDείναι ένα σημαντικό άρθρο που έγραψε πρόσφατα η ομάδα μας, το οποίο υπογραμμίζει τις κοινές σύγχυση σχετικά με το πρόγραμμα SR&ED και ενθαρρύνει τους ηγέτες επιχειρήσεων να αναζητήσουν υποστήριξη για την πρόσβαση στην πίστωση φόρου, επειδή η αυτοαξιολόγηση της επιλεξιμότητας συχνά δεν είναι επαρκής λόγω έλλειψης κατανόησης του τι χαρακτηρίζεται ως καινοτομία.

Ακολουθεί μια λίστα με άλλα σημαντικά άρθρα που μπορεί να σας ενδιαφέρει να διαβάσετε για να μάθετε περισσότερα σχετικά με το ομοσπονδιακό πρόγραμμα SR&ED για καναδικές επιχειρήσεις:

Αρθρο:IRAP ή SR&ED: Ποια χρηματοδότηση Ε&Α είναι κατάλληλη για την επιχείρησή σας;
Αρθρο: Η πίστωση SR&ED θα επηρεάσει τους φόρους μου;
Αρθρο:Τι είναι το SR&ED; Χρηματοδότηση Έρευνας και Ανάπτυξης
Αρθρο: Πώς να προσδιορίσετε εάν πληροίτε τα κριτήρια για SR&ED
Αρθρο:Το πώς και γιατί των φορολογικών πιστώσεων SR&ED
Αρθρο:Αίτηση για SR&ED κατά τη διάρκεια της πειραματικής παραγωγής
Αρθρο: Η εφαρμογή SR&ED απέτυχε, τώρα τι;

Επιπλέον, μπορείτε να μάθετε για τις βασικές διαφορές μεταξύ των δύο πιο δημοφιλών προγραμμάτων χρηματοδότησης του Καναδά για την υποστήριξη καινοτόμων ερευνητικών έργων στη λεπτομερή ανάλυση της επιχορήγησης του Προγράμματος Βοήθειας Βιομηχανικής Έρευνας (IRAP) και της πίστωσης φόρου Επιστημονικής Έρευνας και Πειραματικής Ανάπτυξης (SR&ED) κατεβάζοντας το Ελεύθερος IRAP εναντίον slide deck SR&ED.

hbspt.cta.load(2553325, ‚dc698972-7272-45d4-b32b-f8995ce2807e‘, {});